Los estados financieros son informes que presentan la posición patrimonial y los resultados de una empresa en un momento dado. Solo las sociedades están obligadas a rendir cuentas periódicamente a estas herramientas.
Es a través de los estados financieros en la cual la dirección financiera, un nuevo inversor o los socios toman sus decisiones de forma segura y justificada. Estas son las que permiten, por ejemplo, que la organización consiga la aprobación de una financiación, pues demuestran los recursos disponibles en caja, los depósitos y la capacidad para asumir las deudas.
Características
Los estados financieros deben cumplir una serie de criterios. Los principales son:
Comprensibilidad
Se pretende que la información sea rápida y fácilmente comprensible para sus usuarios. Se espera que estos posean un razonable conocimiento contable. Sin embargo, no debe excluirse ningún tema más complejo con el fundamento de que no todos los usuarios tendrán capacidad para comprenderla.
Relevancia
La información se reviste de esta calidad cuando influye en las decisiones económicas de los usuarios, al permitirles evaluar los acontecimientos y/o confirmar sus decisiones anteriores.
Importancia relativa
Se dice que la información es material cuando las decisiones tomadas sobre la base de los estados financieros se ven afectadas debido a la omisión o distorsión de la misma. Sin embargo, la materialidad varía en función de la dimensión del error, considerando las circunstancias específicas de su omisión o inexactitud.
Fiabilidad
En los estados financieros, se exige que la información sea fiable, es decir, exenta de errores materiales y prejuicios. Solo de esta forma los usuarios podrán encararla como una guía para tomar decisiones de gran importancia.
Los estados financieros le permiten controlar eficazmente las cuentas y reflejar la situación financiera de su empresa.
Tipos de estados financieros
Balance general
El balance general muestra la situación patrimonial de la empresa, presentando los valores de su activo, pasivo y capital propio. Tanto el activo como el pasivo deben ser clasificárselos en corriente y no corriente y subclasificados en las correspondientes rúbricas.
El activo es un recurso que una empresa controla en el transcurso de acontecimientos pasados y del que espera obtener beneficios económicos futuros. En cuanto a la obligación de la liquidación se espera que resulte un desprendimiento de recursos se le da el nombre de pasivo. El capital propio, a su vez, consiste en el valor residual de los activos de una entidad después de haber deducido todos sus pasivos.
Estado de resultados
El estado de resultados es el informe que presenta detalladamente los rendimientos y los gastos. Por lo tanto, esta es la que permite sacar conclusiones sobre el resultado de la empresa, es decir, verificar si obtuvo beneficio o pérdida.
Existen dos formas de presentación de este estado financiero: por su naturaleza o por sus funciones. En la primera, los resultados se determinan según su naturaleza (CMV, costes de personal, etc.). En la segunda, los resultados se exponen según las funciones empresariales (producción, comercial, administrativa o financiera, por ejemplo).
Estado de cambios en el patrimonio
El estado de cambios en el patrimonio tiene por objetivo dar a conocer los cambios registrados en el capital de una empresa durante un período determinado. Así, puede denunciar una reducción o un aumento de los activos netos de la organización.
Estado de flujos de efectivo
El propósito del estado de flujos de efectivo es el de proporcionar información sobre los recibos y pagos en efectivo, efectivo o depósitos al contado, derivados de la actividad normal de la empresa. También pretende mostrar cómo se aplicó el dinero (inversiones) y de qué modo se obtuvo externamente (financiaciones).
Teniendo la noción precisa de donde se está empleando el dinero, puede hacerse una planificación más fidedigna sobre los recursos disponibles y necesarios para cada movimiento financiero. Por lo tanto, es posible, por ejemplo, evitar retrasos en los pagos a los proveedores.
En base a este tipo de estado, el gestor incluso puede tomar decisiones sobre qué aplicaciones serán más ventajosas y el retorno que las mismas le darán, a fin de trazar las metas empresariales que más fácilmente se puedan cumplir.
Anexo a los estados financieros
El anexo es una descripción detallada de todos los hechos que resulten pertinentes en la interpretación de los estados financieros.